Главная Kонтакты

Пройди тест Подарочные сертификаты
-

Профессиональная подготовка и аттестация профессиональных бухгалтеров по программам ИПБР на Квалификационный аттестат.

БАЗОВЫЙ КУРС

(200 часов)

 

Главная Расписание и стоимость обучения |  Запись на курсы  |Контакты
Отзывы клиентов |Программы спецкурсов повышения квалификации (40-80час.)  

Управленческий курс «Главный бухгалтер как top-менеджер организации» (18 час)

 

Обучение  на Квалификационный аттестат профессионального бухгалтера (Подготовка и аттестация  профессиональных бухгалтеров) включает БАЗОВЫЙ КУРС в объеме 200 ак.час

Бухгалтерский учёт

Подраздел 1. Концептуальные основы бухгалтерского учёта и система нормативного регулирования бухгалтерского учёта в Российской Федерации

Тема 1. Концептуальные основы бухгалтерского учёта в Российской Федерации

Совершенствование правил и процедур бухгалтерского учёта — одно из условий формирования благоприятной среды для предпринимательской деятельности в РФ:

  • Принципы и требования МСФО — основа для разработки правил бухгалтерского учёта в РФ;
  • Инфраструктура применения МСФО;
  • Изменение системы регулирования бухгалтерского учёта и отчётности;
  • Усиление контроля качества бухгалтерской отчётности;
  • Подготовка и повышение квалификации кадров.

Классификация потребителей информации, формируемой в бухгалтерском учёте, и их интересы.

Допущения, принятые в качестве основ организации бухгалтерского учёта.

Содержание информации, формируемой в бухгалтерском учёте.

Требования к информации, формируемой в бухгалтерском учёте.

Состав информации, формируемой в бухгалтерском учёте для внешних пользователей.

Критерии признания активов, обязательств, доходов и расходов.

Оценка активов, обязательств, доходов и расходов.

Тема 2. Законодательные и иные нормативные правовые акты Российской Федерации о бухгалтерском учёте

2.1. Законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учёте

Бухгалтерский учёт — предмет ведения Российской Федерации:

  • основные цели законодательства о бухгалтерском учёте;
  • нормативные правовые акты, составляющие законодательство о бухгалтерском учёте;
  • сфера действия законодательства о бухгалтерском учёте;
  • регулирование бухгалтерского учёта в РФ;
  • общие требования к организации и ведению бухгалтерского учёта;
  • ответственность за нарушения законодательства о бухгалтерском учёте.

2.2. Основополагающие нормативные правовые акты Министерства финансов Российской Федерации по бухгалтерскому учёту

План счетов бухгалтерского учёта и Инструкция по его применению — документы, устанавливающие единые для организаций подходы к регистрации и группировке информации об объектах бухгалтерского учёта (общий обзор).

Положения (стандарты) по бухгалтерскому учёту — документы, устанавливающие единые подходы к порядку формирования в бухгалтерском учёте и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности информации об объектах бухгалтерского учёта (общий обзор).

2.3. Иные нормативные правовые акты и методические указания Министерства финансов Российской Федерации и других уполномоченных органов

Иные нормативные правовые акты и методические указания Министерства финансов Российской Федерации и других уполномоченных органов — документы, интерпретирующие и детализирующие нормы законодательства РФ по бухгалтерскому учёту и основополагающих нормативных правовых актов Министерства финансов Российской Федерации по бухгалтерскому учёту (общий обзор)

Тема 3. Учетная политика организации

Учетная политика — модель бухгалтерского учёта в конкретной организации:

  • определение;
  • выбор;
  • последовательность применения;
  • изменения в учётной политике (общий обзор, подробно в Теме 28);
  • раскрытие.

Содержание учётной политики:

  • рабочий план счетов бухгалтерского учёта;
  • формы первичных учётных документов;
  • формы регистров бухгалтерского учёта;
  • формы документов для внутренней бухгалтерской отчётности;
  • порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;
  • способы оценки активов, обязательств, доходов и расходов;
  • правила документооборота;
  • технология обработки учётной информации;
  • порядок контроля за хозяйственными операциями.

Подраздел 2. Федеральные правила (нормы) формирования в бухгалтерском учёте информации и её раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности организации

Тема 4. Основные средства:

4.1. Учет вложений в приобретение и строительство объектов основных средств — Счета 07,08.

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учёте информации о затратах организации (в т. ч. способы ведения бухгалтерского учёта и раскрытие информации в бухгалтерской (финансовой) отчётности):

  • в приобретение земельных участков и объектов природопользования;
  • в приобретение отдельных объектов основных средств;
  • в строительство объектов основных средств:
    • подрядным способом,
    • хозяйственным способом;
  • при формировании основного стада.

Типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учёта.

4.2. Учет основных средств — Счета 01,02

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учёте и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности информации об основных средствах организации:

  • признание основных средств;
  • первоначальная оценка;
  • последующие затраты;
  • последующая оценка;
  • амортизация (объекты основных средств, амортизация по которым не начисляется, способы амортизации, расходы по амортизации, период амортизации, учёт амортизации);
  • прекращение признания основных средств;
  • раскрытие информации.

Первичная учётная документация.

Требования, предъявляемые к синтетическому и аналитическому учёту.

Инвентаризация.

Типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учёта.

Тема 5. Доходные вложения в материальные ценности — Счет 02,03.

Особенности бухгалтерского учёта доходных вложений в материальные ценности.

Требования, предъявляемые к синтетическому и аналитическому учёту.

Первичные учётные документы.

Инвентаризация.

Типовая корреспонденция счетов.

  • Тема 6. Нематериальные активы — Счета 04,05,08.

6.1. Учет вложений в приобретение нематериальных активов

6.2. Учет нематериальных активов

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учёте и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности информации о нематериальных активах организации:

  • признание нематериальных активов;
  • первоначальная оценка;
  • последующая оценка;
  • обесценение нематериальных активов;
  • амортизация;
  • учёт операций, связанных с предоставлением (получением) права использования нематериальных активов;
  • прекращение признания;
  • раскрытие информации;
  • деловая репутация.

Первичные учётные документы.

Требования, предъявляемые к синтетическому и аналитическому учёту.

Инвентаризация.

Типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учёта.

Тема 7. Результаты исследований и разработок

7.1. Учет расходов на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ

7.2. Учет результатов исследований и разработок

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учёте и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности информации о результатах исследований и разработок (НИОКР):

  • квалификация активов, учитываемых в составе результатов исследований и разработок;
  • требования, предъявляемые к синтетическому и аналитическому учёту расходов по НИОКР;
  • признание расходов по НИОКР;
  • состав расходов по НИОКР;
  • способы списания расходов по НИОКР;
  • прекращение признания;
  • раскрытие информации.

Первичные учётные документы.

Требования, предъявляемые к синтетическому и аналитическому учёту.

Инвентаризация.

Типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учёта.

Тема 8. Материально-производственные запасы:

  • материалы
  • готовая продукция
  • товары

Счета 10,11,14,15,16, 40, 41,42,43.

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учёте и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности информации о материально-производственных запасах организации:

  • квалификация активов в качестве материально-производственных запасов;
  • оценка;
  • оценка при отпуске;
  • обесценение запасов;
  • раскрытие информации.

Первичные учётные документы.

Требования, предъявляемые к синтетическому и аналитическому учёту.

Инвентаризация.

Недостачи и потери от порчи.

Типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учёта.

Тема 9. Финансовые вложения — Счет 58.

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учёте и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности информации о финансовых вложениях:

  • условия признания,
  • первоначальная оценка,
  • последующая оценка,
  • выбытие,
  • доходы и расходы,
  • обесценение,
  • раскрытие информации.

Первичные учётные документы.

Требования, предъявляемые к синтетическому и аналитическому учёту.

Инвентаризация.

Типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учёта.

Тема 10. Денежные средства:

  • касса
  • расчетные счета и прочие денежные средства
  • валютные счета

Счета 50,51,52,55,57.

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учёте и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности информации о денежных средствах:

  • первичные учётные документы,
  • требования к проведению операций,
  • требования к синтетическому и аналитическому учёту,
  • инвентаризация,
  • типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учёта.

Тема 11. Расчеты — Счета 60, 62,63, 66,67,68 (09,19),69,70, 71,73,75,76, 77,79.

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учёте и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности информации о расчетах:

  • объекты учёта:
    • обязательства,
    • активы;
  • признание;
  • оценка;
  • погашение (в т. ч. перевод и прощение долга, уступка требования, зачет встречного однородного требования, новация);
  • списание;
  • первичные учётные документы;
  • требования к синтетическому и аналитическому учёту;
  • инвентаризация;
  • типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учёта;
  • раскрытие информации.

11.1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками

По расчетам с поставщиками и подрядчиками указанная информация дополняется информацией по учёту:

  • неотфактурованных поставок;
  • авансов выданных;
  • векселей, выданных поставщикам в обеспечение обязательства;
  • коммерческого кредита;
  • недостач и потерь от порчи ценностей.

11.2. Расчеты с покупателями и заказчиками

По расчетам с покупателями и заказчиками указанная информация дополняется информацией по учёту:

  • авансов полученных;
  • векселей полученных в обеспечение долга;
  • коммерческого кредита;
  • резерва сомнительных долгов.

11.3. Расчеты по займам и кредитам (в т. ч. расходы по их обслуживанию)

О расходах по обслуживанию займов и кредитов указанная информация дополняется информацией:

  • о составе расходов;
  • об учёте расходов;
  • о капитализации процентов:
    • квалифицируемые активы,
    • условия капитализации,
    • расчет процентов.

11.4. Расчеты по налогу на добавленную стоимость

По расчетам по налогу на добавленную стоимость указанная информация лполняется информацией об учёте НДС:

  • по приобретенным ценностям:
    • основным средствам (в т. ч. в результате строительства),
    • материально-производственным запасам,
    • услугам и т. д.;
  • по реализации продукции (товаров, работ, услуг) и прочих активов;
  • по авансам (предоплатам) полученным и выданным;
  • по курсовым разницам;
  • по вкладам в уставный капитал;
  • по операциям безвозмездной передачи товаров (работ, услуг);
  • по операциям экспорта (импорта) товаров (работ, услуг).

11.5. Расчеты по налогу на прибыль

По расчетам по налогу на прибыль указанная информация дополняется информацией о:

  • классификации разниц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью (убытком) и их учётных последствиях:
    • постоянные,
    • временные;
  • признании и учёте отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств;
  • учёте и раскрытии информации о налоге на прибыль.

11.6. Расчеты по прочим налогам

11.7. Расчеты по страховым взносам

11.8. Расчеты с персоналом

По расчетам с персоналом указанная информация дополняется информацией о расчетах:

  • по оплате труда;
  • по подотчётным суммам;
  • по прочим операциям;
  • по депонированным суммам.

11.9. Расчеты с учредителями

11.10. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

11.11. Расчеты внутрихозяйственные

11.12. Расчеты по договору доверительного управления имуществом

Тема 12. Капитал:

  • уставный капитал
  • собственные акции (доли)
  • резервный капитал
  • добавочный капитал
  • нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
  • целевое финансирование

Счета 80,81,82,83,84,86.

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учёте и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности информации о капитале:

  • определение;
  • составные части капитала (уставный капитал и накопленная прибыль);
  • уставный капитал:
    • формирование (оценка, признание),
    • изменения,
    • эмиссионный доход;
  • накопленная прибыль:
    • резервный капитал,
    • добавочный капитал,
    • нераспределенная прибыль,
    • дивиденды,
    • корректировка нераспределенной прибыли,
    • контроль использования нераспределенной прибыли,
    • непокрытый убыток.

Типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учёта.

Представление в Бухгалтерском балансе, Отчете о прибылях и убытках, Отчете о движении денежных средств информации о типовых хозяйственных операциях, связанных с капиталом.

Тема 13. Учет затрат на производство продукции, работ и услуг и расходов на продажу:

  • Понятие затрат на производство и методы учёта затрат и калькулирования себестоимости продукции, работ, услуг
  • Синтетический и аналитический учёт общепроизводственных расходов
  • Синтетический и аналитический учёт общехозяйственных расходов
  • Синтетический и аналитический учёт вспомогательных производств
  • Синтетический и аналитический учёт основного производства
  • Оценка и учёт запасов незавершенного производства и полуфабрикатов собственной выработки
  • Учет брака
  • Учет затрат в обслуживающих производствах и хозяйствах
  • Учет затрат по элементам
  • Учет расходов на продажу продукции, товаров, работ и услуг

Счета 20,21,23,25,26,28,29

Затраты и расходы.

Методы учёта и калькулирования.

Оценка незавершенного производства.

Синтетический и аналитический учёт.

Учет по элементам.

Расходы на продажу.

Типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учёта.

Инвентаризация.

Раскрытие.

  • Тема 14. Доходы и расходы, финансовый результат отчётного года:
  • доходы и расходы по обычным видам деятельности
  • прочие доходы и расходы
  • финансовый результат отчётного года

Счета 90,91,94,97,98,99

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учёте и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности информации о доходах и расходах и финансовом результате отчётного года:

  • виды выручки и расходов в зависимости от предмета деятельности организаций;
  • состав прочих доходов и расходов;
  • признание;
  • оценка;
  • раскрытие информации.

Требования, предъявляемые к синтетическому и аналитическому учёту.

Тема 15. Доходы и расходы по договорам строительного подряда — Счет 46.

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учёте и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности информации о доходах и расходах по договорам строительного подряда:

  • договоры строительного подряда для целей учёта доходов и расходов по мере готовности;
  • объединение и разделение договоров;
  • доходы (выручка) по договору:
    • отклонения,
    • претензии,
    • поощрительные платежи;
  • расходы (затраты) по договору:
    • прямые,
    • косвенные,
    • прочие;
  • признание выручки и расходов;
  • признание ожидаемых убытков;
  • учёт расчетов;
  • раскрытие.

Тема 16. Влияние изменений валютных курсов

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учёте и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности информации о влиянии изменений валютных курсов:

  • основные понятия;
  • операции в иностранной валюте:
    • пересчет на дату совершения операции,
    • последующий пересчет,
    • учёт курсовой разницы;
  • пересчет в связи с ведением деятельности за пределами РФ;
  • требования к синтетическому и аналитическому учёту;
  • раскрытие информации.

Типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учёта.

Тема 17. События после отчётной даты

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учёте и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности информации о событиях после отчётной даты:

  • определение события после отчётной даты;
  • типы событий;
  • признание и оценка:
    • последствий событий, требующих уточнения данных о соответствующих элементах бухгалтерской (финансовой) отчётности,
    • последствий событий, требующих раскрытия соответствующей информации в бухгалтерской (финансовой) отчётности,
    • годовые дивиденды;
  • раскрытие информации.

Тема 18. Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы — Счет 96.

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учёте и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности информации об оценочных обязательствах, условных обязательствах и условных активах:

  • оценочные обязательства:
    • квалификация,
    • условия возникновения,
    • признание,
    • оценка,
    • списание, изменение оценки,
    • применение правил признания и оценки в отношении ожидаемых убытков и предстоящей реструктуризации,
    • учёт,
    • раскрытие;
  • условные обязательства и условные активы:
    • квалификация,
    • связь оценочных и условных обязательств,
    • отсутствие признания,
    • раскрытие.

Тема 19. Информация о связанных сторонах

Основные аспекты раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности информации о связанных сторонах:

  • связанные стороны и операции между ними: понятие и виды;
  • раскрытие информации:
    • случаи обязательного раскрытия информации о связанных сторонах,
    • группировка и перечень связанных сторон, информация о которых раскрывается,
    • содержание раскрываемой информации;
  • требования к аналитическому учёту.

Тема 20. Информация по сегментам

Основные аспекты формирования и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности информации по сегментам:

  • требования к обязательному раскрытию информации;
  • цели раскрытия информации;
  • условия для выделения сегментов;
  • отчётные сегменты;
  • раскрываемые показатели отчётных сегментов и способы их оценки;
  • раскрытие прочей информации.

Тема 21. Государственная помощь — Счета 86,98.

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учёте и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности информации о государственной помощи:

  • формы предоставления государственной помощи и виды предоставляемых ресурсов;
  • условия признания бюджетных средств;
  • оценка ресурсов, отличных от денежных средств;
  • методы признания бюджетных средств;
  • порядок признания бюджетных средств прочими доходами периода;
  • возврат государственной помощи;
  • особенности учёта бюджетных кредитов и прочих форм государственной помощи;
  • раскрытие информации.

Типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учёта.

Тема 22.Информация по прекращаемой деятельности

Основные аспекты раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности информации по прекращаемой деятельности:

  • квалификация деятельности как прекращаемой;
  • способы прекращения деятельности;
  • условия признания деятельности прекращаемой;
  • применение норм ПБУ 8/2010;
  • оценка активов;
  • раскрытие информации:
    • содержание информации,
    • применение норм ПБУ 8/2010,
    • период раскрытия информации,
    • особенности раскрытия в отдельных случаях.

Тема 23. Информация об участии в совместной деятельности — Счета 58,76,80,91.

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учёте и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности информации о:

  • совместно осуществляемых операциях;
  • совместно используемых активах;
  • совместной деятельности.

Типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учёта хозяйственных операций, связанных с участием в совместной деятельности.

Представление в Бухгалтерском балансе, Отчете о прибылях и убытках, Отчете о движении денежных средств информации о типовых хозяйственных операциях, связанных с участием в совместной деятельности.

Тема 24. Информация о прибыли, приходящейся на одну акцию

Основные аспекты формирования и раскрытия информации о прибыли, приходящейся на одну акцию:

  • базовая прибыль (убыток) на акцию:
    • оценка базовой прибыли (убытка) отчётного периода,
    • расчет средневзвешенного количества обыкновенных акций,
    • корректировки средневзвешенного количества обыкновенных акций;
  • разводненная прибыль (убыток) на акцию:
    • оценка прироста базовой прибыли (убытка),
    • оценка прироста средневзвешенного количества обыкновенных акций,
    • корректировка базовой прибыли (убытка) на акцию;
  • раскрытие информации.

Тема 25. Информация о забалансовых счетах (статьях):

  • арендованные основные средства
  • товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
  • материалы, принятые в переработку
  • товары, принятые на комиссию
  • оборудование, принятое для монтажа
  • бланки строгой отчётности
  • списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
  • обеспечения обязательств и платежей полученные
  • обеспечения обязательств и платежей выданные
  • износ основных средств
  • основные средства, сданные в аренду

Характеристика обобщаемой информации.

Оценка объектов учёта.

Требования к ведению аналитического учёта.

Тема 26. Особенности формирования в бухгалтерском учёте информации и её раскрытия субъектами малого предпринимательства

Учетная политика.

Документирование хозяйственных операций.

Системы регистров.

Рабочий План счетов.

Кассовый метод учёта доходов и расходов.

Бухгалтерская (финансовая) отчётность.

    •  

Подраздел 3. Основополагающие федеральные правила (нормы) составления и представления индивидуальной бухгалтерской (финансовой) отчётности

Тема 27. Состав, содержание и методические основы формирования бухгалтерской (финансовой) отчётности организации

Определение основных понятий, связанных с темой.

Состав бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Требования к бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Содержание:

  • Бухгалтерского баланса;
  • Отчета о прибылях и убытках;
  • Приложений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках;
  • Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках;
  • Сопутствующей информации.

Правила оценки статей бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Публичность бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчётность.

Тема 28. Порядок раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности организации последствий изменения учётной политики

Порядок отражения в бухгалтерском учёте и отчётности изменений учётной политики, связанных с изменениями в регулировании бухгалтерского учёта.

Порядок отражения в бухгалтерском учёте и отчётности изменений учётной политики, вызванных иными причинами.

Требования к содержанию информации об изменении учётной политики, раскрываемой в бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Применение установленных правил раскрытия информации в отдельных случаях.

Тема 29. Порядок раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности организации изменений оценочных значений

Содержание понятий:

  • оценочное значение;
  • изменение оценочного значения.

Изменение оценочного значения и изменение учётной политики: приоритеты классификации.

Признание в бухгалтерском учёте и в бухгалтерской (финансовой) отчётности изменений оценочных значений.

Содержание информации, раскрываемой в пояснительной записке к бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Тема 30. Порядок раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчётности организации последствий исправления ошибок

Ошибки в бухгалтерском учёте и в бухгалтерской (финансовой) отчётности:

  • причины возникновения;
  • случаи, не признаваемые ошибками;
  • существенность ошибки.

Порядок исправления существенных ошибок:

  • отчётного года;
  • предшествующего отчётного года:
    • выявленных в период между датой подписания отчётности и датой её представления пользователям,
    • выявленных в период между датой представления отчётности пользователям и датой её утверждения в установленном порядке,
    • выявленных после утверждения отчётности.

Порядок исправления несущественных ошибок.

Раскрытие информации в пояснительной записке к годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Тема 31. Образцы форм бухгалтерской (финансовой) отчётности

Формат, содержащий обязательный минимум раскрываемой существенной информации.

Содержание раскрываемой информации в:

  • Бухгалтерском балансе;
  • Отчете о прибылях и убытках;
  • Приложениях к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках;
  • Пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках.

Коды строк в формах бухгалтерской (финансовой) отчётности, указываемые в годовой бухгалтерской отчётности организации, представляемой в органы государственной статистики и другие органы исполнительной власти.

Тема 32. Особенности бухгалтерской (финансовой) отчётности при реорганизации юридического лица

Признание осуществления реорганизации для целей бухгалтерского учёта.

Оценка имущества и обязательств.

Бухгалтерская отчётность при реорганизации.

Особенности формирования показателей бухгалтерской отчётности при осуществлении реорганизации:

  • в форме слияния;
  • в форме присоединения;
  • в форме разделения;
  • в форме выделения;
  • в форме преобразования.

Раскрытие информации.

Подраздел 4. Основополагающие федеральные правила (нормы) подготовки и представления юридическим лицом консолидированной финансовой отчётности

Тема 33. Общие требования к составлению, представлению и публикации консолидированной финансовой отчётности

Понятие консолидированной финансовой отчётности.

Организации, обязанные составлять и представлять пользователям консолидированную финансовую отчётность.

Основы:

  • составления;
  • представления консолидированной финансовой отчётности.

Аудит.

Надзор за представлением и публикацией.

Публикация.

Прочая информация.

 

Основы аудита

Тема 1. Аудит в системе финансового контроля Российской Федерации

Понятие аудиторской деятельности.

Принципы аудита. Аудиторская тайна.

Виды аудита. Обязательный аудит.

Виды сопутствующих аудиту услуг.

Прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги.

Тема 2. Нормативное регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации

Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в РФ.

Федеральный закон «Об аудиторской деятельности».

Аудиторские стандарты.

Порядок аттестации аудиторов.

Права и обязанности аудиторской организации, индивидуального аудитора и аудируемых лиц.

Порядок саморегулирования аудиторской профессии. Меры дисциплинарного воздействия.

Порядок контроля и надзора за аудиторской деятельностью в РФ.

Тема 3. Организация проведения аудита финансовой (бухгалтерской отчётности)

Согласование условий проведения аудита.

Общая стратегия и детальный подход к проведению аудита.

Изучение деятельности аудируемого лица, и его среды.

Документирование аудита.

Тема 4. Оценка искажений финансовой (бухгалтерской) отчётности

Понятие существенности в аудите.

Способы установления уровня существенности.

Оценка рисков существенного искажения финансовой (бухгалтерской) отчётности.

Рассмотрение недобросовестных действий в ходе аудита.

Тема 5. Аудиторские доказательства

Понятие аудиторских доказательств и их виды.

Оценка надежности аудиторских доказательств.

Процедуры получения аудиторских доказательств.

Внешние подтверждения.

Получение аудиторских доказательств в конкретных случаях.

Тема 6. Итоговые документы аудита

Информация для руководства аудируемого лица и представителей его собственника.

Письмо-представление.

Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчётности и формирование мнения о ее достоверности.

Формы модифицированного мнения и порядок его формирования.

Заведомо ложное аудиторское заключение.

Форма и содержание дополнительной информации, включаемой в аудиторское заключение.

 

Управленческий учёт 1

Тема 1. Цель курса

Целью курса является формирование у слушателей теоретических знаний и практических навыков по методологии и организации управленческого учёта, использованию бухгалтерской информации для принятия обоснованных управленческих решений исходя из особенностей функционирования каждого уровня хозяйствующего субъекта.

Тема 2.Сущность и назначение управленческого учёта

Понятие, сущность, цели и основные принципы управленческого учёта. Причины выделения управленческого учёта в относительно самостоятельную дисциплину и область профессиональной деятельности. Производственный учёт как составная часть управленческого учёта. Управленческий и финансовый учёт, налоговые расчеты: общее и отличия. Роль управленческого учёта в современных условиях хозяйствования.

Информация, необходимая для управления бизнесом, на предприятиях, оказывающих услуги, в торговых и производственных компаниях. Производственно-финансовая деятельность предприятия как единая целостная система. Использование финансовых показателей для принятия управленческих решений. Роль анализа нефинансовых данных.

Тема 3. Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг

Затраты как основной объект управленческого учёта. Различные аспекты определения понятий затрат и расходов. Результаты производственно-финансовой деятельности предприятия. Классификация и поведение затрат. Условность принятых классификаций затрат.

Классификация затрат для оценки запасов: затраты на продукт и затраты периода, прямые и косвенные затраты.

Классификация затрат для принятия решений: постоянные и переменные затраты, условно-постоянные и условно-переменные затраты, релевантные и нерелевантные затраты, невозвратные затраты, альтернативные (вмененные) затраты, приростные и маржинальные затраты.

Классификация затрат для планирования и контроля: нормативные (стандартные) затраты и фактические затраты, контролируемые и неконтролируемые затраты.

Сущность понятия себестоимость, роль данных о себестоимости в управлении современным бизнесом. Производственная, полная, усеченная себестоимость. Себестоимость произведенной продукции и себестоимость реализованной продукции.

Тема 4. Системы учёта затрат и калькулирования себестоимости

Позаказный метод учёта затрат и калькулирования себестоимости. Сфера применения, основные характеристики. Проблемы исчисления затрат по отдельным заказам. Не полностью или излишне списанные общепроизводственные расходы. Бухгалтерские записи в позаказном методе.

Попроцессный метод учёта затрат и калькулирования. Сфера и особенности применения. Основные характеристики метода. Расчет условного объема производства. Бухгалтерские записи в попроцессном методе.

Попередельный метод учёта затрат и калькулирования. Определение себестоимости продукции методом усреднения и методом ФИФО, исходные предпосылки этих методов. Бухгалтерские записи в полуфабрикатном и бесполуфабрикатном варианте попередельного метода учёта затрат и калькулирования.

Система учёта полных затрат и система учёта переменных затрат («директ-костинг»), их преимущества и недостатки. Влияние выбранного метода на величину финансовых результатов деятельности предприятия. Отражение информации о движении затрат на счетах бухгалтерского учёта. Особенности ведения бухгалтерских записей о затратах и результатах в системе «директ-костинг».

Проблемы распределения общих затрат по видам деятельности, отдельным продуктам и услугам, центрам ответственности. Отнесение общепроизводственных расходов на производственные подразделения, на единицы готовой продукции. Распределение затрат обслуживающих подразделений. Особенности выбора базы распределения в различных видах деятельности.

Сущность системы нормативного учёта затрат, основные цели её внедрения. Сравнение системы нормативного учёта в России и системы «стандарт-кост» на Западе. Понятие нормативных затрат, принципы их определения. Классификация нормативов. Использование нормативных затрат в калькулировании себестоимости продукции, работ, услуг.

Анализ отклонений как средство контроля затрат. Определение отклонений прямых материальных затрат, прямых трудовых затрат и общепроизводственных расходов. Двух- и трехэтапный анализ отклонений общепроизводственных расходов.

Нормативный учёт затрат в системе учёта полных затрат и в системе «директ-костинг». Бухгалтерские записи в системе нормативного учёта, запись отклонений в учётных регистрах. Проблемы списания счетов отклонений.

Тема 5. Планирование и бюджетирование

Виды планирования по срокам и степени детализации проработки планов. Бюджетирование (сметное планирование), его цели и задачи. Роль бюджетирования в управлении современным предприятием. Определение бюджета, периодичность и принципы его разработки. Основные функции бюджета. Фиксированные и гибкие бюджеты.

Общий (главный) бюджет. Назначение и последовательность его подготовки.

Оперативный и финансовый бюджеты. Основные проблемы определения объема продаж в рыночных условиях.

Назначение и принципы подготовки бюджета денежных средств. Бюджет денежных средств как инструмент управления финансами предприятия. Практические проблемы сбора информации для его разработки.

Тема 6. Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений

Основы теории принятия управленческих решений. Модель принятия решения. Маржинальный подход и приростной анализ в принятии управленческих решений. Понятие маржинальной прибыли. Значение маржинального подхода для определения финансовых результатов и управления в целом. Анализ соотношения «затраты — объем — прибыль» (СVР — analysis). Определение критической точки (порога рентабельности) и запаса прочности. Основные допущения СVР — анализа, практические проблемы его применения.

Сущность релевантного подхода в управлении. Использование релевантного подхода при принятии оперативных решений в наиболее типичных хозяйственных ситуациях: принять специальный заказ или отказаться от него; покупать комплектующие изделия и детали или производить их самим; устанавливать наилучший ассортимент продукции в условиях ограниченных ресурсов; ликвидировать или нет неприбыльный сегмент бизнеса; продавать изделия или продолжать дальнейшую обработку самим; модернизировать оборудование или оставить старое.

Анализ и принятие решений в области ценообразования. Методы установления цен на основе затрат предприятия.

Тема 7. Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений

Сущность инвестиционных решений, их влияние на будущие затраты и доходы предприятия. Планирование капитальных затрат. Проблемы измерения проектных затрат и доходов для оценки альтернатив по капитальным вложениям. Методы оценки эффективности инвестиционных проектов: по сроку окупаемости; по чистой текущей стоимости; по норме рентабельности затрат на инвестиции. Влияние величины налога на прибыль на инвестиционные решения.

Тема 8. Проблемы организации управленческого учёта на предприятиях

Организационная структура предприятия. Централизация и децентрализация управления. Организация учёта по центрам ответственности. Виды центров ответственности. Проблемы выбора показателей для оценки эффективности деятельности различных центров ответственности.

Организация внутренних потоков информации и документооборота. Построение системы внутреннего контроля. Бухгалтерский и административный контроль.

Современные направления и технологии в управленческом учёте.

 

Информационные и справочные правовые системы

Тема 1. Информационные системы в экономике

Экономическая информация как основа для принятия управленческих решений. Свойства экономической информации, классификация её видов, характеристика источников и потребителей экономической информации.

Понятие системы и её свойства. Информационная система, виды информационных систем. Место и роль информационных систем в профессиональной деятельности бухгалтера.

Состав и структура информационной системы. Характеристика обеспечивающих подсистем информационной системы: техническое, программное и информационное обеспечение.

Особенности функциональных подсистем бухгалтерской информационной системы.

Тема 2. Справочные правовые системы

История создания СПС. Обзор рынка СПС в России, перспективы развития СПС. Роль СПС в профессиональной деятельности бухгалтера, аудитора, финансового аналитика.

Краткая характеристика основных свойств СПС. Качество информационного наполнения СПС. Юридическая обработка информации в СПС. Качество программных технологий СПС. Сервисное обслуживание СПС. Актуализация и пополнение информации в СПС. Обеспечение надежности СПС.

Состав и структура информационных ресурсов СПС, предназначенных для использования в бухгалтерской практике.

Критерии выбора СПС и оценка эффективности использования СПС в управленческой деятельности организации.

Эффективность использования СПС на предприятиях и в организациях.

Тема 3. Бухгалтерские информационные системы

Классификация бухгалтерских информационных систем, обзор российского рынка.

Состав функциональных задач бухгалтерских информационных систем крупного и среднего промышленного предприятия. Состав и структура информационных систем для малых предприятий.

Технологические аспекты обработки учётной информации по счетам и разделам бухгалтерского учёта. Создание автоматизированных рабочих мест бухгалтера.

Особенности функционирования бухгалтерских информационных систем в различных отраслях. Электронная коммерция и Интернет-технологии.

Корпоративные информационные системы управления предприятием и перспективы их внедрения.

Тема 4. Информационные системы финансового анализа

Цели, задачи и пользователи финансового анализа. Аналитические возможности бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Функциональные и структурные особенности информационно-аналитических систем (ИАС). Классификация видов ИАС.

Обзор отечественных и зарубежных ИАС на российском рынке и возможности их применения в аналитической работе организаций. Характеристика программных продуктов

Тема 5. Информационные системы аудита

Предпосылки создания информационных систем аудиторской деятельности.

Функциональные возможности информационных систем на этапе, предшествующем аудиторской проверке. Оценка составляющих аудиторского риска. Предварительный анализ экономических показателей. Планирование аудита.

Проведение аудиторских процедур в компьютерной среде. Организация проверки отдельных участков бухгалтерского учёта. Подготовка аудиторского заключения.

Обзор информационных систем автоматизации внутреннего и внешнего аудита, представленных на российском рынке.

 

Правовое регулирование хозяйственной деятельности

Тема 1. Общие положения

Виды и система нормативных актов, регулирующих предпринимательскую деятельность в РФ. Понятие предпринимательской деятельности.

Государственное и негосударственное регулирование и контроль в сфере предпринимательской деятельности. Лицензирование отдельных видов деятельности. Саморегулирование.

Тема 2. Субъекты предпринимательской деятельности

Предпринимательская деятельность гражданина.

Юридические лица: понятие, признаки, виды. Представительства и филиалы юридических лиц.

Создание юридических лиц. Ответственность юридических лиц. Государственная регистрация юридических лиц. Реорганизация и ликвидация юридического лица.

Правовые основы несостоятельности (банкротства): понятие, признаки, процедуры.

Тема 3. Организационно-правовые формы юридических лиц, которые вправе осуществлять предпринимательскую деятельность

Хозяйственные товарищества.

Общество с ограниченной ответственностью.

Акционерное общество.

Дочерние и зависимые общества.

Производственные кооперативы.

Государственные и муниципальные унитарные предприятия.

Некоммерческие организации: потребительский кооператив, общественные и религиозные организации (объединения), фонды, учреждения, некоммерческие партнерства, автономные некоммерческие организации и др.

Тема 4. Имущественная основа предпринимательской деятельности

Содержание права собственности. Субъекты права собственности. Право собственности граждан и юридических лиц. Право государственной и муниципальной собственности.

Приобретение права собственности. Прекращение права собственности. Общая собственность.

Вещные права лиц, не являющихся собственниками: право хозяйственного ведения имуществом и право оперативного управления имуществом.

Защита права собственности и других вещных прав.

Правовой режим отдельных видов имущества. Недвижимое имущество. Предприятие. Служебная и коммерческая тайна. Деньги и ценные бумаги.

Интеллектуальная собственность

Тема 5. Сделки и договоры

Понятие и виды сделок. Односторонние и многосторонние сделки. Формы сделки (устные сделки, простые письменные сделки), нотариально удостоверенные сделки. Последствия несоблюдения формы сделок. Недействительность сделок. Государственная регистрация сделок.

Представительство и доверенность.

Понятие исковой давности. Общий и специальный сроки исковой давности. Приостановление и перерыв срока исковой давности.

Понятие обязательства и стороны обязательства.

Перемена лиц в обязательстве: уступка требования и перевод долга.

Исполнение обязательств. Прекращение обязательств: зачет, прощение долга, новация и др. Ответственность за нарушение обязательств.

Обеспечение исполнения обязательств: неустойка, поручительство, задаток, залог и гарантия, удержание.

Понятие и существенные условия договора. Толкование договора. Порядок заключения договора. Изменение и расторжение договора.

Отдельные виды договоров в сфере предпринимательской деятельности:

  • договор купли-продажи и его разновидности;
  • договор мены;
  • договор дарения;
  • договор безвозмездного пользования;
  • договор аренды и его разновидности;
  • договор подряда;
  • договор возмездного оказания услуг;
  • договор займа и кредитный договор;
  • договор банковского счета;
  • посреднические договоры: агентский договор: договор поручения, договор комиссии и др.;
  • договор доверительного управления;
  • договор простого товарищества;
  • Договор участия в долевом строительстве.

Тема 6. Основы правового регулирования трудовых отношений

Трудовой кодекс РФ.

Коллективные договоры и соглашения: содержание и структура, порядок разработки и заключения.

Содержание и порядок заключения трудового договора. Сроки трудового договора. Отличие трудового договора от смежных договоров гражданского права.

Совместительство, совмещение, замещение, временные работники.

Прекращение трудового договора. Расторжение трудового договора по инициативе работника. Основания и порядок увольнения работников. Порядок оформления увольнения и производства расчета. Выходное пособие. Правовые последствия незаконного перевода и увольнения.

Оплата труда при отклонении от нормальных условий. Ограничение удержаний из заработной платы.

Гарантии и компенсации, выплачиваемые работникам.

Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный работодателю. Материальная ответственность работодателя за вред, причиненный работнику в процессе трудовой деятельности.

Тема 7. Судебная защита прав предпринимателей. Альтернативная процедура урегулирования споров.

Роль судебной практики в регулировании предпринимательской деятельности. Система судов Российской Федерации: арбитражный суд, суды общей юрисдикции, третейские суды.

Подведомственность и подсудность дел.

Внесудебный порядок урегулирования споров с участием посредника (процедура медиации).

Финансовый менеджмент 1

Тема 1. Введение в финансовый менеджмент

Понятие финансов организации. Источники формирования финансовых ресурсов. Организация финансовых потоков, формирование долго- и краткосрочной финансовой политики, органы управления финансами.

Предприятие как финансовая система: система органов управления финансами, система фондов финансовых ресурсов, система финансовых политик, система финансовых потоков.

Концепции финансового менеджмента.

Цели финансового менеджмента. Задачи финансового менеджмента. Функции финансового менеджмента.

Нормативно-правовое регулирование финансовой деятельности предприятия.

Место и роль финансовой службы в организационной структуре предприятия. Структура финансовой службы и задачи ее подразделений. Система административного и функционального подчинения в финансовой службе. Взаимосвязь финансового менеджмента с бухгалтерской службой. Роль финансового менеджмента в выборе рациональной системы расчетов с партнерами и методов привлечения необходимых финансовых ресурсов.

Информационное обеспечение финансового менеджмента.

Понятие и функции контроллинга.

Роль и задачи бюджетирования, принципы бюджетирования, система регламентирующих документов, бюджеты как форма управления доходами и расходами организации.

Бюджетный процесс, его участники, этапы и процедуры, график бюджетирования.

Система бюджетов: операционные, инвестиционные, финансовые бюджеты. Виды бюджетов: мастер-бюджеты, проектные бюджеты, бюджеты по процессам (аctivity-based budgets), бюджеты «с нуля» (zero-based budgets), скользящие бюджеты (rolling budgets), гибкие бюджеты (flexible budgets). Методика их составления и особенности применения. Ключевые бюджеты: бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, баланс.

Бюджетные формы. Бюджетная модель, взаимосвязь отдельных бюджетов.

Тема 2. Управление текущими активами

Терминология оборотного (рабочего) капитала.

Стратегия формирования оборотного капитала организации: консервативная, агрессивная и смешанная. Факторы, влияющие на выбор стратегии управления оборотным капиталом.

Политика управления денежными средствами и краткосрочными вложениями в ценные бумаги.

Политика управления дебиторской задолженностью.

Политика управления производственными запасами.

Тема 3. Управление результатами и эффективностью

Содержание финансовых результатов: выручка, экономическая и бухгалтерская прибыль, рост стоимости компании.

Понятие безубыточности и формирование прибыли.

Управление платежеспособностью. Диагностика банкротства.

Маржинальный анализ. Факторный анализ прибыли.

Методика анализа план-факт. Использование гибких бюджетов в анализе эффективности. Факторный анализ отклонений от стандартных затрат.

Понятие управления эффективностью (Performance Management). Критерии эффективности деятельности: рентабельность продуктов, филиалов, клиентов. Возврат на инвестиции (Return on investment). Остаточный доход (Residual income). Добавленная экономическая стоимость (Economic Value Added).

Сбалансированная система показателей и обоснование потребности в инвестициях.

Тема 4. Управление инвестициями

Инвестиционный процесс.

Понятие инвестиций. Классификация инвестиций. Формы инвестиций: слияния и поглощения, новая деятельность (start-up), реконструкция, модернизация, инновации, расширение операционной деятельности и др.

Выбор источников финансирования проектов. Бюджет капитальных затрат (Сарех).

Понятие инвестиционного проекта. Проекты с ординарными и неординарными денежными потоками. Типы инвестиционных проектов: взаимоисключающие, независимые, взаимодополняющие, взаимовлияющие. Структура описания инвестиционного проекта. Бизнес-план. Финансовая составляющая бизнес-плана. Процесс финансовой оценки инвестиционных проектов. Критерии финансовой оценки инвестиционных проектов. Достоинства, ограничения и особенности их применения. Оценка ликвидности инвестиционных проектов.

Классификация денежных потоков проекта, принципы их учёта и расчёта. Влияние «налогового щита». Понятие и методика дисконтирования денежных потоков. Выбор ставки дисконтирования. Сравнительная оценка проектов различной продолжительности.

Оценка рисков инвестиционных проектов. Методика анализа чувствительности.

Формирование инвестиционного портфеля. Контроль реализации инвестиционных проектов.

Тема 5. Управление капиталом

Цели и задачи управления капиталом. Собственный и привлеченный капитал, формы привлечение дополнительных финансовых ресурсов. Финансовые рынки: классификация, участники, регуляторы, инструменты, механизмы функционирования.

Финансовые инструменты: облигации, обычные акции, привилегированные акции, производные финансовые инструменты (derivatives).

Оценка финансовых инструментов.

Формы взаимодействия коммерческих организаций с банковской системой. Кредиты, их классификация и применение.

Займы, их классификация и применение.

Цена и стоимость видов капитала. Методика расчета стоимости отдельных видов капитала. Традиционные методы средне- и краткосрочного финансирования. Методы оптимизации структуры капитала.

Средневзвешенная стоимость капитала (Weighted Average Cost of Capital), предельная стоимость капитала (Marginal Cost of Capital).

Финансовый леверидж. Дивиденды, прибыль, курс акций — логика взаимосвязи. Виды дивидендной политики предприятия. Факторы, определяющие дивидендную политику.

Способы выплаты дивидендов. Порядок выплаты дивидендов.

 

Налогообложение

Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации

Налоговая система Российской Федерации, её структура и принципы построения. Основные направления налоговой политики на трехлетний период.

Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Понятие налога и сбора.

Классификация налогов и сборов: федеральные, региональные и местные налоги. Порядок введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов. Специальные налоговые режимы. Общие условия установления налогов и сборов.

 

Тема 2. Участники налоговых отношений

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах:

  • налогоплательщики:
    • права и обязанности налогоплательщиков,
    • обеспечение и защита прав налогоплательщиков,
    • обособленные подразделения налогоплательщиков,
    • представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
  • взаимозависимые лица;
  • налоговые агенты:
    • права и обязанности налоговых агентов,
    • виды налогов, обязанность по уплате которых может быть возложена на налоговых агентов;
  • налоговые органы:
    • права и обязанности налоговых органов,
    • обязанности должностных лиц налоговых органов;
  • таможенные органы:
    • полномочия таможенных органов,
    • обязанности должностных лиц таможенных органов.

Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц.

Полномочия финансовых органов.

Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение

Налоговое обязательство, условия его возникновения, изменения и прекращения.

Элементы налогообложения и их характеристика: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период; реализация и принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения; порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Установление и использование льгот по налогам и сборам.

Зачет и возврат налогов и сборов, пени и штрафов.

Требование об уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, арест имущества. Ответственность налоговых органов за неправомерное вынесение налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и за нарушение сроков отмены вынесенного решения.

Взыскание налогов и сборов за счёт денежных средств, находящихся на счетах в банках и за счёт иного имущества налогоплательщика или налогового агента.

Изменение срока уплаты налога и сбора: отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит. Условия изменения срока уплаты налога и сбора.

Тема 4. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Общие положения о налоговом контроле. Учёт организаций и физических лиц. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Особенности истребования документов, привлечения свидетелей, экспертов, переводчиков, специалистов, участия понятых, проведения выемки и осмотра. Особенности делопроизводства по результатам налогового контроля. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Давность привлечения к ответственности и давность взыскания санкций.

Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции.

Производство по делам о налоговых правонарушениях.

Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

Обязательный досудебный порядок обжалования в вышестоящий налоговый орган решений о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения.

Тема 5. Налог на добавленную стоимость

Налогоплательщики; освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Объект налогообложения; место реализации товаров, работ, услуг. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Порядок налогообложения при перемещении товаров через таможенную территорию Российской Федерации. Особенности налогообложения операций приобретения (реализации) товаров (работ, услуг) по договорам с контрагентами стран-участниц Таможенного союза.

Налоговая база и особенности её определения по различным видам операций. Особенности определения налоговой базы с учётом сумм, связанных с расчётами по оплате товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок подтверждения права на применение ставки 0 процентов. Момент определения налоговой базы.

Порядок предъявления налога на добавленную стоимость покупателю; порядок оформления счетов-фактур и ведения Книг покупок и продаж. Перспектива применения счетов-фактур в электронном виде.

Порядок отнесения сумм налога на добавленную стоимость, предъявленного поставщиками, на затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг).

Налоговые вычеты и порядок их применения. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами. Сроки представления налоговой декларации.

Порядок возмещения налога.

Тема 6. Акцизы

Налогоплательщики; особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества.

Подакцизные товары, объект налогообложения, операции, не подлежащие налогообложению.

Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную территорию Российской Федерации. Порядок уплаты акцизов по маркированным товарам, которые ввозятся на территорию России с территории государства — члена таможенного союза

Налоговая база и особенности её определения при различных операциях.

Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров.

Авансовые платежи акциза по спирту этиловому и коньячному, приобретаемому для производства алкогольной и (или) спиртосодержащей подакцизной продукции.

Порядок отнесения сумм акцизов. Налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сроки уплаты акцизов и сроки представления налоговой декларации.

Тема 7. Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщики. Доходы из источников в Российской Федерации и доходы от источника за пределами Российской Федерации.

Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению.

Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, от долевого участия в организациях, по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.

Налоговые вычеты и порядок их предоставления: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.

Дата фактического получения дохода.

Налоговый период; дата получения дохода; налоговые ставки; порядок исчисления налога. Обязанность налоговых агентов по ведению учёта доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учёта, разрабатываемых самостоятельно.

Порядок уплаты налога налоговыми агентами.

Порядок исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов.

Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей индивидуальными предпринимателями.

Декларирование доходов физическими лицами. Порядок возврата налога, излишне удержанного налоговым агентом с физических лиц-резидентов РФ и физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Порядок взыскания и уплаты налога.

Тема 8. Страховые взносы

Полномочия и обязанности фондов и полномочия Минздравсоцразвития РФ.

Плательщики страховых взносов и особенности их учёта.

Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Расчетный и отчётный периоды.

Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений.

Тарифы страховых взносов: основные и льготные. Стоимость страхового года.

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

Внесение изменений в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. Исполнение обязанности по уплате страховых взносов.

Особенности взыскания недоимки по страховым взносам. Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов.

Списание безнадежных долгов по страховым взносам.

Пени. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов.

Права и обязанности плательщиков страховых взносов и органов контроля за уплатой страховых взносов.

Контроль за уплатой страховых взносов. Камеральная проверка. Выездная проверка. Оформление результатов проверки.

Нарушения законодательства РФ о страховых взносах и ответственность за их совершение.

Особенности обжалования актов органа контроля за уплатой страховых взносов и действия (бездействия) его должностных лиц.

Тема 9. Налог на прибыль организаций

Налогоплательщики. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчётный периоды, ставки налога.

Классификация доходов и расходов и методы их определения. Нормируемые расходы. Амортизируемое имущество: понятие, первоначальная стоимость и ее изменение, сроки и методы начисления амортизации, амортизационная премия.

Определение даты признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.

Особенности определения налоговой базы для отдельных видов операций: при реализации амортизируемого имущества, при уступке права требования, передаче имущества в уставный капитал, по договору доверительного управления и простого товарищества, по операциям с ценными бумагами.

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль. Плательщики, имеющие право уплачивать только квартальные авансовые платежи от фактической прибыли.

Особенности уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.

Особенности налогообложения по доходам от долевого участия. Критерии для применения ставки ноль процентов. Сроки уплаты налога на доходы от долевого участия.

Особенности налогообложения организаций, осуществляющих образовательную и медицинскую деятельность

Особенности налогообложения иностранных юридических лиц.

Принципы ведения налогового учёта.

Порядок и сроки представления налоговой декларации.

Тема 10. Имущественные налоги

Земельный налог. Налог на имущество организаций. Транспортный налог. Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Льготы. Порядок и сроки представления деклараций.

  •  

Тема 11. Платежи за пользование природными ресурсами

Водный налог. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Порядок и сроки представления налоговых деклараций.

Тема 12. Платежи за пользование недрами

Порядок уплаты платежей в соответствии с законом «О недрах»:

разовые платежи за пользование недрами при наступлении определённых событий, оговорённых в лицензии; регулярные платежи за пользование недрами; сбор за участие в конкурсе (аукционе).

Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики и порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Элементы налогообложения: объект, налоговая база, ставки, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Порядок определения количества добытого сырья и порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых. Порядок и сроки представления налоговой декларации.

Тема 13. Упрощённая система налогообложения

Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на упрощённую систему налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов, налоговый учёт. Налоговая база, налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог и порядок его определения. Порядок признания убытка. Порядок и сроки представления налоговой декларации. Особенности определения налоговой базы при переходе на упрощённую систему налогообложения и с упрощённой системы налогообложения на общий режим налогообложения. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента.

Тема 14. Единый налог на вменённый доход для определённых видов деятельности

Понятие вменённого дохода и базовой доходности. Налогоплательщики и порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Объект налогообложения и налоговая база. Корректирующие коэффициенты к базовой доходности. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты.

Законодательные и нормативные акты

Постановления Правительства Российской Федерации, принятые в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, нормативные акты Минфина России и ФНС России и иных министерств и ведомств

Темы 1-4 (Налоговый Кодекс часть первая)

Тема 5. НДС

Тема 6. Акцизы

Тема 7. НДФЛ

Тема 8. Страховые взносы

Тема 9. Налог на прибыль организаций

Тема 10. Имущественные налоги

Тема 11. Платежи за пользование природными ресурсами

Тема 12. Платежи за пользование недрами

Тема 13. Упрощенная система налогообложения.

Тема 14. Единый налог на вменённый доход

 

Профессиональные ценности и этика

Тема 1. Основы профессиональной этики бухгалтера

Общие положения

Этика в бухгалтерской профессии

Тема 2. Международное и национальное регулирование профессиональной этики бухгалтеров

Международная федерация бухгалтеров (МФБ)

Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России (ИПБ России)

Тема 3. Концепции этики профессионального бухгалтера

Фундаментальные принципы этического поведения

Концептуальный подход к соблюдению фундаментальных принципов поведения

Угрозы несоблюдения фундаментальных принципов

Меры предосторожности

Разрешение этических конфликтов

Тема 4. Правила поведения профессиональных публично практикующих бухгалтеров

Договоренность об оказании профессиональных услуг

Второе мнение

Гонорар и другие виды вознаграждения

Маркетинг профессиональных услуг

Активы, доверенные клиентом

Подарки и знаки внимания

Применение принципа объективности при всех видах услуг

Применение принципа независимости при всех видах услуг

Тема 5. Правила поведения профессиональных бухгалтеров, работающих по найму

Подготовка информации и представление её в отчётности

Необходимый уровень квалификации

Финансовая заинтересованность

Провокации

 

 

 

 


 
Лучшая Школа риторики Краснодара
Огромный выбор тем и форматов: базовый курс, тренинги , обучение руководителей, индивидуальное консультирование

Календари курсов общей, деловой и профессиональной риторики.Телефонные тренинги. Светлана info@pleade.ru тел. (861) 274-77-36